Opgave werkelijk rendement (Box 3)
De Belastingdienst heeft een formulier beschikbaar gesteld waarmee belastingplichtigen voor de jaren 2017 t/m 2024 bezwaar kunnen maken tegen de forfaitaire vermogensbelasting in box 3. Dit heet de Opgave Werkelijk Rendement (OWR), waarmee je aantoont dat het werkelijk rendement lager is geweest dan het forfaitaire rendement waar de opgelegde aanslagen op zijn gebaseerd.
Daarnaast is de Belastingdienst bezig met het actief informeren van belastingplichtigen over het invullen van het werkelijk rendement (rechtsherstel). Onderstaand lichten wij kort toe wat dit voor jou zou kunnen betekenen.
Wie heeft recht op rechtsherstel?
Dit is verschillend per jaar, hieronder een overzicht:
· 2021 en later: rechtsherstel voor iedereen;
· 2019 en 2020: voor belastingplichtigen die op 24 december 2021 een definitieve aanslag hadden die nog niet onherroepelijk vaststond en tijdig een verzoek ambtshalve vermindering hebben ingediend (binnen 5 jaar na einde belastingjaar);
· 2017 en 2018: belastingplichtigen die tijdig bezwaar hebben gemaakt en tijdig een verzoek ambtshalve vermindering hebben ingediend.
Heb je geen of niet tijdig bezwaar gemaakt (over de jaren 2017 t/m 2020), dan zal je de procedures van het “massaalbezwaarplus” moeten afwachten of er nog een kans komt op eerlijk herstel. Op dit moment zijn er 2 rechtbankprocedures geweest, die beide verloren zijn door de belastingplichtigen. Het kan overigens nog wel even duren voordat we een definitief oordeel van de Hoge Raad hebben.
Altijd recht op rechtsherstel?
Per jaar bepaalt het totale rendement over jouw hele vermogen of je eventueel recht hebt op rechtsherstel. Hierdoor is rechtsherstel lang niet altijd mogelijk. Een slecht jaar op de beurs kan bijvoorbeeld gecompenseerd zijn in datzelfde jaar door een positieve waardemutatie op vastgoed. De voornaamste groep die box-3-heffing terug zal krijgen, dankzij de uitspraak van de Hoge Raad, zullen mensen zijn met bijvoorbeeld enkel spaargeld en beleggingen die in een bepaald jaar verlies hebben geleden. In algemene zin zal dat voornamelijk 2022 zijn, maar in individuele gevallen kan dat ook in andere jaren spelen.
Wat moet je doen?
1. Heb je de voorbije jaren (forse) vermogensbelasting betaald; bedenk dan of het forfaitaire rendement wellicht hoger is dan het werkelijk gerealiseerde rendement.
Let op: het gaat om het werkelijk rendement op álle vermogensonderdelen; niet op één vermogensonderdeel zelfstandig.
2. Kijk eerst of de aanslag over het betreffende jaar definitief is.
De aanslagen over de jaren 2023 en 2024 zijn op dit moment nog niet definitief en worden pas vanaf eind 2025 opgelegd.
3. Kijk op de aanslag inkomstenbelasting naar de hoogte van jouw forfait in box 3.
Het kan namelijk zijn dat de kosten van het bepalen van het werkelijk rendement de baten te boven gaan. Alleen bij een hoog forfait en een laag werkelijk rendement op jouw hele vermogen, heeft het indienen van het OWR-formulier zin en loont het de moeite.
4. Wil je bezwaar maken?
Dan vragen wij je om eerst zelf het formulier en de instructies van de Belastingdienst te raadplegen. Dit kan via: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/box-3/content/formulier-opgaaf-werkelijk-rendement.
5. Twijfel je of bezwaar zinvol is e/o hulp nodig?
Neem dan contact op met jouw relatiebeheerder. Let op: een beoordeling of verwerking door ons brengt kosten met zich mee; de benodigde tijdsinspanning is sterk afhankelijk van de aard van het vermogen en de verkrijging van rendementsinformatie.
Deadline
Als je bezwaar wilt maken en je zit (via ons kantoor) in de uitstelregeling, dan heb je na ontvangst van de brief van de Belastingdienst 26 weken de tijd om het formulier in te dienen. In alle andere gevallen is de termijn 12 weken, maar indien wij de betreffende aangifte hebben behandeld, mag je er vanuit gaan dat je in onze uitstelregeling zit.
Let op: voor het invullen van het formulier heb je per jaar diverse gegevens nodig, het gaat dan om zowel het directe rendement (rente, dividend, huuropbrengsten etc.) als het indirecte rendement (ongerealiseerde waardestijgingen en -dalingen, aan- en verkooptransacties van beleggingen en crypto etc.).
Heb je nog vragen of wil je van de mogelijkheid gebruik maken? Neem dan contact op met jouw relatiebeheerder.
Doe er uw voordeel mee!
